Kostenloser IFRS 16 Leasingverbindlichkeits-Rechner

Die IFRS 16 Leasingverbindlichkeit entspricht dem Barwert der zukünftigen Leasingzahlungen, abgezinst mit dem Grenzfremdkapitalzinssatz (IBR). Verwenden Sie die nachschüssige Rentenformel für Zahlungen im Nachhinein oder die vorschüssige Rentenformel für Zahlungen im Voraus. Unser kostenloser Rechner oben führt diese Berechnung automatisch mit einem vollständigen monatlichen Tilgungsplan durch.

Der IBR ist der Zinssatz, den ein Leasingnehmer zahlen müsste, um über eine ähnliche Laufzeit, mit ähnlicher Sicherheit, einen Betrag aufzunehmen, der erforderlich ist, um einen Vermögenswert von ähnlichem Wert in einem ähnlichen wirtschaftlichen Umfeld zu erhalten. Er wird aus einem risikofreien Zinssatz plus Kreditaufschlag konstruiert, angepasst für Sicherheiten und Währung. Die meisten EU-Unternehmen leiten den IBR aus EZB-Sätzen plus unternehmensspezifischen Kreditanpassungen ab.

Die Verbindlichkeit umfasst: feste Zahlungen (abzüglich erhaltener Leasinganreize), variable Zahlungen, die von einem Index oder Zinssatz abhängen (unter Verwendung des Index bei Vertragsbeginn), Beträge, die voraussichtlich im Rahmen von Restwertgarantien zu zahlen sind, den Ausübungspreis einer Kaufoption, wenn die Ausübung hinreichend sicher ist, sowie Strafzahlungen für eine vorzeitige Beendigung, wenn die Laufzeit eine vorzeitige Kündigung widerspiegelt.

Eine Leasingänderung wird entweder als separater Leasingvertrag behandelt (wenn sie ein Nutzungsrecht hinzufügt und der Preisanstieg angemessen ist) oder erfordert eine Neubewertung der bestehenden Leasingverbindlichkeit. Bei einer Neubewertung berechnen Sie den Barwert der verbleibenden Zahlungen mit einem revidierten Abzinsungssatz zum Zeitpunkt des Inkrafttretens der Änderung neu.

Es gibt zwei optionale Befreiungen: kurzfristige Leasingverträge (Restlaufzeit von 12 Monaten oder weniger bei Vertragsbeginn, ohne Kaufoption) und geringwertige Vermögenswerte (ca. €5.000 oder weniger im Neuzustand). Diese Befreiungen erlauben eine lineare Aufwandserfassung anstelle der bilanziellen Erfassung. Die Wahl ist für jeden Vertrag unwiderruflich.

Eine Neubewertung erfolgt, wenn: sich variable Zahlungen, die an einen Index oder Zinssatz gebunden sind, ändern, sich die Beurteilung einer Kauf-, Verlängerungs- oder Kündigungsoption ändert, der Vertrag geändert wird, oder sich die voraussichtlich zu zahlenden Beträge im Rahmen von Restwertgarantien ändern. VPI-gebundene Mietverträge in Europa lösen typischerweise eine jährliche Neubewertung aus.

Dieser Rechner liefert indikative Ergebnisse für Bildungs- und Planungszwecke. Er implementiert korrekt die in IFRS 16 spezifizierte Barwertformel für feste Leasingzahlungen. Für die tatsächliche Compliance sollte die Berechnung von einem qualifizierten Wirtschaftsprüfer überprüft werden, der vertragsspezifische Faktoren wie variable Zahlungen, Änderungen und angemessene Abzinsungssätze beurteilen kann.

Die Barwertberechnungsformel ist identisch. Die wesentlichen Unterschiede sind: IFRS 16 verwendet den Grenzfremdkapitalzinssatz (IBR), während FRS 102 den erzielbaren Fremdkapitalzinssatz (OBR) verwendet, IFRS 16 hat umfangreichere Angabepflichten, IFRS 16 definiert explizit eine Geringwertigkeitsschwelle, und IFRS 16 gilt seit 2019, während FRS 102 Abschnitt 20 (überarbeitet) ab Januar 2026 in Kraft tritt.