Calculadora gratuita de passivo de locação IFRS 16

O passivo de locação segundo a IFRS 16 equivale ao valor presente dos pagamentos futuros da locação, descontados à taxa incremental de empréstimo (IBR). Use a fórmula de anuidade ordinária para pagamentos a termo, ou a fórmula de anuidade antecipada para pagamentos antecipados. A nossa calculadora gratuita realiza este cálculo automaticamente com um calendário completo de amortização mensal.

A IBR é a taxa que um locatário pagaria para obter um empréstimo num prazo semelhante, com garantias semelhantes, por um montante necessário para obter um ativo de valor semelhante num ambiente económico semelhante. É construída a partir de uma taxa isenta de risco mais um spread de crédito, ajustado por garantia e moeda. A maioria das entidades da UE deriva a IBR das taxas do BCE mais ajustes de crédito específicos da entidade.

O passivo inclui: pagamentos fixos (menos quaisquer incentivos de locação a receber), pagamentos variáveis que dependam de um índice ou taxa (usando o índice no início), montantes que se espera pagar sob garantias de valor residual, preço de exercício de uma opção de compra se for razoavelmente certo que será exercida, e penalizações por rescisão antecipada se o prazo refletir essa rescisão.

Uma modificação da locação é tratada como uma locação separada (se acrescentar direito de uso e o aumento de preço for proporcional) ou requer a remedição do passivo existente. Para a remedição, recalcule o valor presente dos pagamentos remanescentes usando uma taxa de desconto revista na data efetiva da modificação.

Existem duas isenções opcionais: locações de curto prazo (12 meses ou menos no início, sem opção de compra) e ativos de baixo valor (aproximadamente €5.000 ou menos quando novos). Estas isenções permitem o reconhecimento de gastos em linha reta em vez do tratamento em balanço. A eleição é irrevogável para cada locação.

A remedição ocorre quando: os pagamentos variáveis vinculados a um índice ou taxa mudam, a avaliação de uma opção de compra, extensão ou rescisão muda, a locação é modificada, ou há uma alteração nos montantes que se espera pagar sob garantias de valor residual. As locações vinculadas ao IPC na Europa tipicamente desencadeiam uma remedição anual.

Esta calculadora fornece resultados indicativos para fins educativos e de planeamento. Implementa corretamente a fórmula de valor presente especificada na IFRS 16 para pagamentos fixos de locação. Para conformidade efetiva, o cálculo deve ser revisto por um contabilista certificado que possa avaliar fatores específicos da locação, como pagamentos variáveis, modificações e taxas de desconto apropriadas.

A fórmula de cálculo do valor presente é idêntica. As diferenças principais são: a IFRS 16 usa a taxa incremental de empréstimo (IBR) enquanto a FRS 102 usa a taxa de empréstimo obtenível (OBR), a IFRS 16 tem requisitos de divulgação mais extensos, a IFRS 16 define explicitamente um limiar de isenção de baixo valor, e a IFRS 16 está em vigor desde 2019 enquanto a FRS 102 Secção 20 (revista) entra em vigor em janeiro de 2026.